+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Два одинаковых договора подряда


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

В ряду других видов гражданско-правовых соглашений договор подряда является одним из старейших и относится к категории обязательств по выполнению работ. Он регламентируется нормами главы 37 Гражданского кодекса Российской Федерации. В эту же группу обязательственных правоотношений входит также выполнение опытно-конструкторских, научно-исследовательских и технологических работ. В соответствии с договором подряда одна сторона подрядчик по заданию другой стороны заказчика обязуется выполнить конкретную работу и передать ее результат заказчику. В свою очередь, заказчик берет обязательство принять результат работы и оплатить его. Договор подряда является возмездным, двусторонним и консенсуальным.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Содержание:

Договор подряда: налоги у подрядчика

Договор подряда широко применяется на практике. Его заключают между собой организации для выполнения различного вида работ.

Рассмотрим, какие налоговые обязательства возникают у подрядчика, который является одной из сторон этого договора. Условия договора могут предусматривать различный порядок оплаты выполненных работ. Эти условия влияют на правила исчисления налогов как у подрядчика, так и у заказчика. Заказчик может оплачивать работы подрядчику до начала работ либо после их выполнения.

Если условиями договора предусмотрена оплата до начала исполнения договора отдельного этапа , то с суммы поступившего аванса необходимо исчислить и уплатить НДС пп. После того как будут завершены работы этап работ и подписан акт приемки-передачи, у подрядчика на основании пункта 14 статьи НК РФ вновь возникает момент определения налоговой базы по НДС.

Одновременно НДС, уплаченный с аванса, он может предъявить к вычету из бюджета п. Если заказчик перечисляет средства подрядчику после завершения работ, то НДС в отношении этих работ он исчисляет один раз на дату подписания акта приемки-передачи выполненных работ. Порядок отражения в доходах для целей налогообложения прибыли средств, полученных от заказчика, зависит от того, какой метод признания доходов применяет подрядчик.

Если подрядчик применяет метод начисления, то доходы признаются на дату подписания акта приемки-передачи выполненных работ независимо от того, поступили на эту дату фактически средства от заказчика или нет п.

Это означает, что суммы предоплаты, поступившие от заказчика, в доходы до завершения работ не включаются пп. Если подрядчик применяет кассовый метод, то момент признания выручки в доходах не зависит от даты подписания акта приемки-передачи выполненных работ. У такого подрядчика выручка включается в доходы на дату получения средств от заказчика пп.

К таким расходам, в частности, относятся затраты на приобретение материалов, необходимых для выполнения работ, на выплату зарплаты работникам, транспортные расходы и т. НДС, уплаченный при приобретении материалов и т. Расходы, связанные с выполнением работ, отражаются у подрядчика в налоговом учете следующим образом. Подрядчик, который применяет метод начисления и у которого расходы делятся на прямые и косвенные, прямые расходы относит к текущим расходам того отчетного налогового периода, в котором признана выручка от выполнения работ.

При этом косвенные расходы в полном объеме относятся к расходам того отчетного налогового периода, в котором они произведены п. Подрядчик, применяющий кассовый метод, затраты, связанные с выполнением работ, признает в составе расходов после их фактической оплаты независимо от признания выручки от выполнения работ п.

Договором может быть предусмотрено, что помимо оплаты стоимости работ заказчик компенсирует подрядчику расходы, которые прямо не касаются выполнения работ, но без которых выполнить работы невозможно. Например, расходы на проезд к месту выполнения работ, расходы на проживание и т. Включаются ли суммы компенсации в налоговую базу по НДС и налогу на прибыль у подрядчика?

Глава 21 НК РФ не содержит ответа на этот вопрос. Вместе с тем по данному вопросу существует две точки зрения. Так, по мнению контролирующих органов, полученные от заказчика суммы возмещения расходов подрядчик должен включать в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость, так как они связаны с оплатой выполненных работ.

При этом не имеет значения, что в договорах данные расходы могут указываться отдельно от стоимости этих работ. С такой позицией не согласны некоторые арбитражные суды. Они считают, что поскольку полученные суммы возмещения не увеличивают стоимость выполненных работ, то, следовательно, они не относятся к суммам, которые связаны с оплатой этих работ, и поэтому в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость включаться не должны постановления ФАС Северо-Западного округа от Так как однозначного ответа на вопрос нет, подрядчику придется самостоятельно принимать соответствующее решение.

При этом если с суммы возмещения подрядчик будет начислять НДС, то счет-фактуру он может оформить одним из двух способов. В первом случае счет-фактура выписывается в одном экземпляре и заказчику не выставляется.

Во втором случае подрядчик выписывает счет-фактуру в двух экземплярах, один из которых предъявляет заказчику. На основании этого счета-фактуры заказчик сможет принять НДС к вычету. Заметим, что второй вариант является несколько рискованным, так как, по мнению контролирующих органов, подрядчик не имеет права выставлять заказчику счет-фактуру на сумму возмещаемых расходов. Основание - реализации товаров работ, услуг не происходит.

Вместе с тем суды считают, что предъявление счета-фактуры возможно см. В том случае, если суммы возмещения подрядчик не будет включать в налоговую базу по НДС, то и НДС, который предъявлен ему по этим расходам поставщиками, он не сможет принять к вычету по следующей причине. Как известно, одно из условий, которое должно выполняться для вычета НДС, состоит в том, что приобретенные товары работы, услуги должны использоваться в налогооблагаемой деятельности.

Если эти расходы компенсированы заказчиком, но не включены подрядчиком в налоговую базу по НДС, то получается, что указанные расходы в облагаемой деятельности не участвуют. Соответственно, НДС к вычету по таким расходам приниматься не должен. В главе 25 НК РФ нет норм, регулирующих порядок признания для целей налогообложения прибыли сумм, которые налогоплательщики получают в качестве возмещения расходов.

Вместе с тем, по нашему мнению, отражать их в налоговом учете подрядчик должен с учетом следующего. Если затраты, которые будут возмещены заказчиком, подрядчик включает в расходы, то полученные суммы возмещения он должен признать в доходах.

Если указанные затраты в расходы в налоговом учете не включаются, то возмещаемые заказчиком суммы в доходах отражаться не должны. Иногда после окончания работ заказчик выявляет недостатки в выполненной работе и обращается к подрядчику с требованием устранить их. Как правило, эти недостатки подрядчик устраняет безвозмездно.

В результате выполнения таких работ перед ним встают два вопроса: нужно ли со стоимости безвозмездных работ исчислить НДС и можно ли расходы, связанные с выполнением этих работ, учесть при налогообложении прибыли? В данном случае объекта налогообложения по НДС не возникает. Дело в том, что, устраняя безвозмездно недостатки, подрядчик, по сути, исполняет принятые по договору обязательства. В свою очередь, стоимость работ по этому договору уже включена в налоговую базу по НДС.

Что касается признания для целей налогообложения прибыли затрат, которые несет подрядчик при проведении работ по устранению недостатков, то они могут быть включены в расходы в налоговом учете на основании подпункта 47 пункта 1 статьи НК РФ как потери от брака. Заказчик может по разным причинам отказаться от исполнения договора. Причем это может произойти, когда часть работ уже выполнена. Налоговые обязательства у подрядчика при таком отказе зависят от того, получал он предоплату за выполненные работы или нет.

Если заказчик отказывается от исполнения договора, когда часть работ уже выполнена, то он должен оплатить подрядчику фактически выполненные работы.

Подрядчик, в свою очередь, со стоимости этих работ должен исчислить НДС в общеустановленном порядке. При этом если по такому договору подрядчик получил от заказчика предоплату и уплатил с нее НДС в бюджет, то, принимая этот НДС к вычету в момент начисления налога со стоимости выполненных работ, он должен помнить следующее.

Если сумма полученного аванса не превышает стоимость фактически выполненных работ, то к вычету налог на добавленную стоимость принимается в полной сумме на дату исчисления налога со стоимости фактически выполненных работ. Стоимость фактически выполненных работ, оплаченная заказчиком в случае отказа от исполнения договора, является для подрядчика выручкой от реализации работ. При методе начисления она включается в доходы для целей налогообложения в том периоде, в котором сдана часть работ и подписаны соответствующие документы п.

При этом если заказчик перечислял подрядчику предоплату, то в доходы включается сумма, соответствующая стоимости выполненных работ. Подрядчик, применяющий кассовый метод, включает аванс в доход на дату фактического получения денежных средств. Поэтому при отказе заказчика от договора он должен исключить из доходов сумму аванса, превышающую стоимость фактически выполненных работ.

В следующем номере речь пойдет о налоговых обязательствах, возникающих при заключении договора у заказчика. Пользовалась ли ваша организация отсрочкой или рассрочкой по уплате налогов?

Мы используем файлы cookie, чтобы анализировать трафик, подбирать для вас подходящий контент и рекламу, а также дать вам возможность делиться информацией в социальных сетях. Если вы продолжите использовать сайт, мы будем считать, что вас это устраивает. Пятова Статьи профессора Я.

Соколова Баланс в профессии и в жизни Записки неадекватного главбуха Советы Веры Хомичевской Таможенные платежи Изменения - Защита персональных данных Налогообложение Самозанятые налог на профессиональный доход Налоговое администрирование Федеральные налоги и сборы Региональные налоги и сборы Местные налоги Специальные налоговые режимы Отмененные налоги Договоры и расчеты с сотрудниками Договоры Кадровое оформление Прием на работу иностранных граждан Расчеты с сотрудниками Справочная информация Страховые взносы База для начисления страховых взносов Отчетность по страховым взносам Проверки и ответственность Тарифы страховых взносов Уплата страховых взносов Экологические платежи, отчетность в Росприроднадзор Правовое регулирование деятельности Безвозмездное пользование.

Дарение Госрегистрация Договорная ответственность, обязательства Договоры с посредниками Документальное оформление Займы, кредиты Защита прав потребителей Купля-продажа, поставка Лицензирование, сертификация, СРО Оказание услуг Отношения с госорганами. Ответственность Отношения с учредителями, корпоративные вопросы Подрядные работы Урегулирование споров, обращение в суд, арбитражная практика Аренда.

Главная Материалы Договор подряда: налоги у подрядчика. Бухгалтерский ДЗЕН подписывайтесь на наш канал. Мы продолжаем серию статьей, которые посвящены юридическим и налоговым вопросам заключения договора подряда. В предлагаемом материале специалисты 1С:ИТС рассказывают о том, какие налоги должен платить подрядчик в зависимости от условий, содержащихся в договоре.

Договор подряда: налоги у подрядчика. Темы: договор подряда , расходы организации. Рубрика: Подрядные работы. Подписаться на комментарии. Отправить на почту. Посмотреть последний выпуск Приобрести электронную версию Подписаться Архив журнала Узнайте больше. Да, нам налоговые органы предоставляли рассрочку отсрочку по уплате налогов.

Нет, мы не обращались за налоговой рассрочкой, но планируем это сделать. Нет, наша компания не нуждалась и не нуждается в налоговой рассрочке. Мероприятия Предложения партнеров. Обучение пользователей продуктов 1С. Вход Оставаться в системе Забыли пароль? Войти через аккаунт соцсети:. Регистрация На указанный в форме e-mail придет запрос на подтверждение регистрации.

Логин мин.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)


Два одинаковых договора подряда

Существенные условия такого вида договора — предмет и сроки выполнения работ, однако немаловажным является и условие о цене. Настоящая статья посвящена некоторым юридическим аспектам согласования условий о цене и порядке расчетов в договоре строительного подряда. Если стороны определили в договоре твердую цену, изменить ее можно только по соглашению сторон, в том числе в случае, когда корректировка цены происходит по видам работ в пределах сметной стоимости Постановление ФАС МО от Подрядчик может потребовать увеличения установленной цены только в случае существенного возрастания стоимости предоставленных им материалов и оборудования, а также оказываемых ему третьими лицами услуг, которые нельзя было предусмотреть при заключении договора.

Эксперты "Право. По данным Судебного департамента при Верховном суде в первом полугодии года более свежей статистики пока нет арбитражные суды субъектов рассмотрели иски о признании договоров подряда недействительными на 50 млрд руб. Эта сумма превышает размер требований по другим видам договоров как минимум в 86 раз.

Договор подряда широко применяется на практике. Его заключают между собой организации для выполнения различного вида работ. Рассмотрим, какие налоговые обязательства возникают у подрядчика, который является одной из сторон этого договора. Условия договора могут предусматривать различный порядок оплаты выполненных работ.

Юристы раскрывают секреты: успешный договор подряда

В чем основные отличия трудовых отношений от гражданско-правовых? Техническое задание - Муниципальное образование Узловский. Также новые правила применяйте к договорам оказания услуг или подряда, если не Оговорен начальный срок: 01 марта г и срок выполнения работ: "10 рабочих дней". На каком счете отразить НДФЛ с выплат исполнителю. Займемся подготовкой договора подряда с предоплатой с участием трех сторон. Работа по договору подряда - плюсы и минусы ее рассмотрим в нашей статье. Таким образом, с года сторона, заключающая договор подряда вместо трудового соглашения, может сэкономить исключительно на взносах в Фонд социального страхования. Можно ли заключать договор ГПХ с одним человеком каждый месяц?

Оформление договора подряда с предоплатой

Объект возводится по адресу: г. Севастополь, ул. Облепиховая, Подрядчик несет ответственность за ненадлежащее качество предоставленных им материалов и оборудования, а также за предоставление материалов и оборудования, обремененных правами третьих лиц.

Наём гражданами частных мастеров для выполнения ремонта или строительства жилья — явление распространённое.

Гражданский кодекс. Купить систему Заказать демоверсию. Приемка заказчиком работы, выполненной подрядчиком.

Договоры на печные работы

Если решили оформить сотрудника не по трудовому договору, а как ФЛП Физическое лицо — предприниматель по договору ГПХ Договор гражданско-правового характера , так делать рискованно. Гоструда следит за этим, и если докажет, что исполнитель на самом деле наёмный работник, оштрафует заказчика за каждого такого работника на грн. Кто может проверить деятельность предпринимателя.

Основные преимущества от такой сделки получает компания, которой не нужно оплачивать налоги, взносы и прочие обязательные платежи. Образец договора подряда, его существенные условия и инструкцию по составлению можно найти в статье. Скачать образец договора подряда с физическим лицом word. Этот договор является одним из наиболее распространенных документов. Текст соглашения составляется и подписывается 2 сторонами:. Предполагается, что результатом подряда является оказание услуги с конкретным, материальным результатом — уборка, ремонт и т.

Договор подряда на строительство дома

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. О дним из распространенных договоров является договор возмездного оказания услуг. Именно в эту правовую форму облекаются консультационные услуги, услуги, связанные с обучением, услуги связи, медицинские услуги и т. В целях бухгалтерского и налогового учета услуги принято группировать в соответствии с определенными критериями. Заметим, что не всегда можно провести четкую грань между работой и услугой как, например, в случае ремонта оборудования. В международной практике работы и услуги объединяются в одну обширную группу услуг, называемых деловыми.

Что учесть при подписании договора подряда с ФЛП, чтобы его не Мы не рекомендуем использовать болванку договора с одинаковым получает оплату два раза в месяц даже без результатов работы и без.

Следуя Основам гражданского законодательства г. Это относится к подряду на капитальное строительство, а также к подряду на выполнение проектных и изыскательских работ. Оба этих договора стали теперь разновидностью подряда. Вместе с тем в едином договоре подряда выделены договор на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, договор бытового подряда и государственный контракт на выполнение подрядных работ для государственных нужд. Особенности каждого из видов подвидов подряда указаны в определениях, которые содержатся в первых же статьях посвященных им параграфов.

Основные преимущества от такой сделки получает компания, которой не нужно оплачивать налоги, взносы и прочие обязательные платежи. Образец договора подряда, его существенные условия и инструкцию по составлению можно найти в статье. Скачать образец договора подряда с физическим лицом word. Этот договор является одним из наиболее распространенных документов.

Договор строительного подряда — вид гражданско-правовых сделок, который заключается на практике довольно часто. Этот договор заключается в основном со специализированными компаниями, которые предоставляют услуги в сфере строительства. Данные нормы регулирую исключительно договорные правоотношения, возникающие между подрядчиком и заказчиком. Но кроме них действуют также и другие нормативно-правовые акты, которые необходимо учитывать при строительстве дома.

Заключению договора строительного подряда должна предшествовать процедура закупки: подрядные торги или переговоры.

В данном разделе содержится информация о том, в каких случаях, какой вид договора является наиболее подходящим для его заключения. Однако договор подряда имеет отдельные виды, такие как бытовой подряд, строительный подряд, подряд на выполнение проектных и изыскательских работ, подрядные работы для государственных нужд п. При этом к договорам подряда, которые не относятся к отдельным видам договоров подряда, применяются общие положения о подряде. И так, в каких же случаях, какой вид договора является наиболее подходящим для его заключения?

Одним из самых распространенных договоров в предпринимательской деятельности является договор подряда. Данный договор регулирует права и обязанности подрядчика и заказчика при выполнении работ, их приемке, оплате, а также ответственность сторон друг перед другом. Договору подряда будут посвящены три статьи. В них мы расскажем о том, на что следует обратить особое внимание при заключении и исполнении договора без ущерба для себя. В первой статье будут описаны условия заключения договора подряда, имеющие одинаковое значение для обеих сторон договора. В двух последующих статьях проанализируем налоговые последствия при заключении договора подряда как для заказчика, так и для подрядчика.

ГК РФ позволяет заключать с физическим лицом гражданско-правовые договоры на выполнение различных работ. К таким договорам относится и договор подряда. Взаимоотношения между сторонами могут регулироваться с его помощью, когда заказчиком выступает организация, также может заключаться и договор подряда между физическими лицами. Как уже было сказано выше, порядок заключения договора подряда регулируется Гражданским кодексом РФ глава 37 , в котором выделено несколько его видов, в том числе бытовой, строительный, на выполнение изыскательских и проектных работ.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. atapsletperg

    Извините, ничем не могу помочь. Но уверен, что Вы найдёте правильное решение. Не отчаивайтесь.

  2. incotab

    Портал просто отличный, порекомендую друзьям!