+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Кфх на общей системе налогообложения


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Книга учета доходов и расходов

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Содержание:

Какую систему налогообложения выбрать для КФХ?

Крестьянское фермерское хозяйство КФХ — отдельный вид предпринимательской деятельности, имеющий свои особенности и нюансы в налогообложении. Несмотря на массовость и чрезвычайно важное для экономики страны значение, КФХ считается наименее урегулированным видом бизнеса, имеющим достаточно белых пятен в законодательстве.

Какие налоги для КФХ существуют в году? Фермерскими хозяйствами считаются те субъекты предпринимательской деятельности, которые занимаются производством продукции сельского хозяйства.

Для КФХ налоги рассчитываются по трем системам, каждая из которых лучше подходит к разным фермерским хозяйствам с учетом их мощностей и объемов производства. Некоторым КФХ подходит общая система налогообложения, другим — упрощенная, третьих устраивает единый сельскохозяйственный сбор.

Каждая система имеет свои особенности, касающиеся ее применения в отдельно взятом случае. Стоит подчеркнуть, что участники крестьянских хозяйств разделяются на две категории — это непосредственно члены и наемные работники. Это различие важно учитывать при уплате страховых взносов. ИП глава КФХ налоги в пенсионный фонд выплачивает в фиксированном размере, как непосредственно за себя, так и за рабочих по найму.

ОСН для фермерских предприятий предусматривает ту же систему, которая применяется для индивидуальных предпринимателей. Большинство оптовиков также находятся на ОСН и нуждаются в сокращении налоговой нагрузки, которую дает система возмещения из госбюджета НДС. Налог на доход КФХ рационально выбирать, если есть уверенность, что доходы будут существенно больше, чем расходы. Впрочем, быть уверенным в высоких доходах при работе с фермерскими хозяйствами весьма неосмотрительно — помимо конъюнктуры рынка и финансово-организационной грамотности фермерам необходимы изрядная доля удачи и благоволение природы.

Но и при учете самых неблагоприятных факторов иногда процентная ставка на разницу расходов и доходов может быть больше, чем 6-процентная на доход. Для Кфх налоги есхн — оптимальная структура налогового сбора. Несомненным преимуществом перехода фермеров на налог ЕСХН является сокращение количества налоговых выплат, заменяемых одним объединенным сбором. Выплата КФХ налога ЕСХН производится только дважды в году — это сокращает количество вынужденных затрат на авансовые платежи в два раза.

Кассовая система учета вместе с отсутствием необходимости вести сложную бухгалтерию не только упрощает документооборот, но и позволяет включать в доход даже авансовые платежи.

Правда при этом отсутствует возможность применять практику отсроченных платежей. В зависимости от особенностей работы фермерского хозяйства его клиентской базы и мощностей владельцы КФХ могут выбрать для себя оптимальную систему налогообложения.

Владельцы земельных наделов должны ежегодно оплачивать земельные, имущественные и другие налоги на свои наделы. Размеры налогов и правила их расчётов регулируется Налоговым кодексом РФ и зависят от категории владений и способов их использования, а также от наличия построек на участках. Крестьянские фермерские хозяйства КФХ создаются на землях сельскохозяйственного назначения в целях производства продукции натурального хозяйства и её реализации.

Для каждой из данных налоговых систем существует налоговая база и налоговая ставка. Под налоговой базой понимается сумма в рублях, с которой полагается уплатить налог, а под налоговой ставкой — процент от налоговой базы, произведение этих величин является конечной суммой налога, подлежащего оплате.

При исчислении налога по общей системе владельцу фермерского хозяйства будет необходимо оплатить:. Налоговой базой при вычислении размера земельного налога будет считаться кадастровая стоимость надела земли, подлежащего налогообложению. Ставка по земельному налогу для крестьянского хозяйства, согласно ч. Для расчёта имущественного налога на хозяйственные постройки и жилые здания в границах территории КФХ за налоговую базу принимается кадастровая стоимость таких строений.

Помимо земельного и имущественного налога, владелец крестьянского хозяйства должен уплачивать налог на прибыль, база которого определяется как разность доходов и расходов крестьянского хозяйства за один отчётный период календарный год. Важно помнить, что если крестьянским хозяйством владеет индивидуальный предприниматель, то размер налога для него будет рассчитан налоговой службой, а если владелец КФХ зарегистрировал юридическое лицо, то он должен самостоятельно рассчитывать величину всех налогов, подлежащих оплате, согласно пунктам 2,3 ст.

Если крестьянское хозяйство облагается налогом по упрощённой системе, то, согласно п. Важно понимать, что под подоходным налогом при упрощённой системе понимается только личный итоговый доход владельца КФХ, а не совокупный доход данного фермерского хозяйства, часть которого направляется на зарплату наёмным работникам и на увеличение оборотов КФХ.

Владелец фермерского хозяйства, согласно п. В первом случае налоговая ставка будет равна 6 процентам, во втором — 15 процентам. Единый сельскохозяйственный налог СХ-налог был введён специально для предприятий, производящей сельскохозяйственную продукцию в целях поддержки и развития таких предприятий. Согласно п. Не облагаются транспортным налогом только те средства транспорта, которые используются для производства СХ-продукции, личный транспорт владельца КФХ и работников облагается налогом в обычном режиме.

Налоговой базой при едином СХ-налоге считается разница между суммой доходов и суммой расходов крестьянского хозяйства за календарный год, согласно п.

Для того, чтобы перевести фермерское хозяйство на систему единого налога, владелец КФХ должен поставить в известность о таком переводе налоговую службу до конца декабря, согласно п.

Тогда с 1 января следующего года для КФХ будет действовать единый налог. Важно помнить, что перейти на единый налог могут только производители сельскохозяйственной продукции, а фермерские хозяйства могут считаться таковыми при условии, что доля прибыли от продажи СХ-продукции и предоставлении СХ-услуг в данном КФХ составляет не менее 70 процентов от суммарной прибыли, полученной КФХ, в соответствии с пп.

Чаще всего под нарушением подразумевается переход от производства сельскохозяйственных товаров к иной деятельности без уведомления налоговой службы. Руководитель КФХ, лишившийся права на единый налог, должен в течение месяца произвести налоговый перерасчёт по общей системе, согласно п. Авансовый налоговый платёж необходимо внести в течение 25 дней с момента завершения налогового полугодия, согласно п.

При смене режима налогообложения переходе на единую, упрощённую или обычную систему владелец крестьянского хозяйства должен уведомить налоговую службу о таком переходе в течение 15 дней с начала налогового периода, согласно п. Личные подсобные хозяйства граждан ЛПХ предназначены для обеспечения сельскохозяйственной продукцией владельца хозяйства — физического лица, а также членов его семьи, проживающих совместно с ним на территории ЛПХ.

Доходы от продажи продукции, произведённой в подсобном хозяйстве, не подлежат налогообложению, согласно п. Следует знать, что региональные органы власти могут увеличить максимальный размер надела для ЛПХ до соток, в соответствии с п.

При расчёте земельного налога подсобного хозяйства налоговой базой считается кадастровая стоимость надела ЛПХ, а налоговая ставка не может превышать 0,3 процента, согласно ч. Ставка может быть понижена региональными властями для отдельных категорий населения. Налоговой базой капитальных строений в границах территории подсобного хозяйства считается кадастровая стоимость таких строений.

Налоговая ставка на хозяйственные нежилые постройки в ЛПХ установлена в размере 0,5 процента, если площадь таких построек превышает 50 квадратных метров, согласно ч. Если суммарная площадь хозяйственных построек меньше 50 кв. Налоговая ставка в отношении жилых помещений подсобных хозяйств установлена в размере 0,1 процента, согласно п. Налоговая декларация для подсобных хозяйств подаётся за календарный год до конца марта года, следующего за отчётным.

Земельные наделы для индивидуального жилищного строительства облагаются имущественным и земельным налогом. Нормативная стоимость определяется органами местной исполнительной власти при отсутствии кадастровой стоимости.

Ставка по земельному налогу для наделов под ИЖС равна 1,5 процента, согласно пп. При расчёте налога на жилые строения в границах земли ИЖС налоговая база рассчитывается как разность между кадастровой стоимостью жилого здания и кадастровой стоимости 50 кв. Если жилое здание на участке для ИЖС оформлено в единый комплекс недвижимости вместе с дополнительными пристройками или гаражом, то налоговая база для такого комплекса будет рассчитываться как разность между кадастровой стоимостью недвижимого комплекса и одного миллиона рублей.

Налоговая ставка для строений в границах наделов под ИЖС, согласно ст. Важно знать, что региональным законодательством ставка по налогу на строения земель ИЖС может быть увеличена в три раза или уменьшена до нуля в зависимости от ситуации в регионе. Налоговую декларацию по имущественному и земельному налогам для наделов под ИЖС необходимо заполнить и представить в налоговую службу до первого ноября года, следующего за отчётным годом.

Образец заявления на предварительное согласование предоставления земельного участка можно скачать здесь. Порядок уплаты налогов зависит от того, в какой форме крестьянское фермерское хозяйство КФХ ведет деятельность. В последнем случае достаточно, чтобы глава КФХ зарегистрировался как предприниматель. Что касается налога на прибыль, то КФХ от него не освобождены ст.

Однако при соблюдении определенных условий этот налог им платить не придется. Эту ставку можно применять по деятельности, связанной с реализацией произведенной сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной собственной сельскохозяйственной продукции.

Такие правила установлены в пункте 1. Так, с доходов, полученных членами КФХ включая его главу от производства переработки и реализации сельхозпродукции, в течение пяти лет, считая с года регистрации КФХ, НДФЛ платить не нужно. Такую льготу можно применять к доходам члена КФХ только в том случае, если он ею пользуется впервые и ранее не применял.

Льгота положена по умолчанию, то есть писать в налоговую инспекцию каких-либо заявлений уведомлений не требуется. По истечении пяти лет с этих доходов, а также изначально с других доходов членов КФХ и наемных сотрудников его глава платит НДФЛ как налоговый агент в общем порядке. Если КФХ применяет упрощенку, то каких-либо особенностей его налогообложения на этом режиме нет.

Поэтому налоги рассчитывайте в общем порядке. Ответ: да может, но только в том случае, если КФХ не применяет наемный труд. Причем это касается как КФХ, зарегистрированного как организация, так и без регистрации юридического лица. И закон приравнивает его к индивидуальному предпринимателю. Глава КФХ уплачивает обязательные страховые взносы за себя и членов хозяйства в фиксированном размере. То есть КФХ без наемного персонала уменьшить единый налог может на всю сумму страховых взносов, уплаченных за главу КФХ и его членов абз.

Ограничение в 50 процентов к ним не относится. Если КФХ не зарегистрировано как организация, это значит, что его глава ведет деятельность как предприниматель. В этом случае он может применять:. В том порядке, который установлен для индивидуальных предпринимателей. С выплат наемным сотрудникам главе КФХ необходимо будет еще платить и страховые взносы от несчастных случаев и профзаболеваний абз.

Взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за членов КФХ его глава платит в фиксированном размере п. Применение этого порядка не зависит от того, есть наемный персонал или нет. Если член КФХ относится одновременно к нескольким категориям, он уплачивает взносы по каждому основанию п. То есть такой член КФХ будет платить за себя взносы в фиксированном размере как предприниматель ч.

Взносы на социальное страхование в ФСС России на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством платить не нужно.

Вместе с тем, застраховаться и уплачивать их можно в добровольном порядке. Доходов от другой деятельности у ИП нет. И формально, в рамках законодательства о страховых взносах к индивидуальным предпринимателям относят и глав крестьянских фермерских хозяйств п. Но вместе с тем для глав КФХ установлен отдельный порядок расчета страховых взносов. И не предполагает увеличения взноса исходя из полученного дохода. Специальная норма имеет приоритет над общей.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)


Налогообложение КФХ

В этой статье мы поговорим о налогообложении и отчетности в крестьянско-фермерских хозяйствах КФХ. Крестьянско-фермерское хозяйство — коммерческая организация, которая занимается производством, продажей и переработкой сельскохозяйственной продукции или оказывает услуги в этой сфере последнее вступило в силу в году. По умолчанию в системе начисления налогов, пенсионных и страховых взносов КФХ действуют на уровне ИП — то есть сдают такую же отчетность, имеют такие же льготы.

Работать в таком хозяйстве граждане имеют право с 16 лет. Они могут являться членами семей участников либо сезонными работниками.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Порядок уплаты налогов зависит от того, в какой форме крестьянское фермерское хозяйство КФХ ведет деятельность. В последнем случае достаточно, чтобы глава КФХ зарегистрировался как предприниматель. Все это следует из пункта 1 статьи Если КФХ зарегистрировано как организация, оно может применять:. Это следует из норм глав 25,.

Налогообложение КФХ

Об особенностях налогообложения крестьянских фермерских хозяйств и о налогообложении получаемых ими бюджетных средств. На основании статьи 13 Налогового кодекса Республики Беларусь далее - НК , с учетом норм статьи 46 Гражданского кодекса Республики Беларусь, крестьянские фермерские хозяйства далее — КФХ признаются плательщиком налогов, сборов пошлин. В течение 3-х лет со дня их государственной регистрации в части деятельности по производству продукции растениеводства кроме цветов и декоративных растений , животноводства кроме пушного звероводства , рыбоводства и пчеловодства освобождаются от налогов, сборов пошлин , установленных НК статья НК. По указанной деятельности на основании статьи 63 НК крестьянские фермерские хозяйства освобождены от обязанности представления налоговых деклараций в налоговый орган. КФХ, применяющие освобождение по налогам в соответствии со статьей НК, не освобождаются от:. НДС и акцизов, взимаемых налоговыми органами при ввозе товаров с территории государств - членов Евразийского экономического союза;. По истечении 3 лет с момента государственной регистрации производится исчисление и уплата налогов сборов в общеустановленном порядке, включая НДС по произведенной сельскохозяйственной продукции. Согласноподпункту 4. При этом расходы организаций, покрытые за счет этих средств, не учитываются при определении облагаемой налогом прибыли.

Налоговый кодекс КФХ

Крестьянское фермерское хозяйство КФХ — отдельный вид предпринимательской деятельности, имеющий свои особенности и нюансы в налогообложении. Несмотря на массовость и чрезвычайно важное для экономики страны значение, КФХ считается наименее урегулированным видом бизнеса, имеющим достаточно белых пятен в законодательстве. Какие налоги для КФХ существуют в году? Фермерскими хозяйствами считаются те субъекты предпринимательской деятельности, которые занимаются производством продукции сельского хозяйства.

Это следует из статей , , , , пункта 2 статьи , пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ. Глава КФХ уплачивает обязательные страховые взносы за себя и членов хозяйства в фиксированном размере.

Любое крестьянско-фермерское хозяйство подчиняется законодательно определенным правилам отчетности и налоговых выплат. Поэтому и состав отчетности определяют в зависимости от действующей формы собственности и системы налогообложения, применяемой в конкретном случае. Всем начинающим фермерам важно знать, какая из существующих систем предлагает наибольшие преимущества для каждого конкретного вида сельскохозяйственной деятельности. Крестьянско-фермерское хозяйство с юридической точки зрения — это организация коммерческого характера, занимающаяся изготовлением, переработкой и продажей сельхозпродукции, а также оказывает услуги в этой отрасли.

Налоги для КФХ на общей системе налогообложения

Олег Хороший начальник отдела налога на прибыль организаций департамента налоговой и таможенной политики Минфина России. Порядок уплаты налогов зависит от того, в какой форме крестьянское фермерское хозяйство КФХ ведет деятельность. В последнем случае достаточно, чтобы глава КФХ зарегистрировался как предприниматель. При общей системе налогообложения КФХ уплачивает: — НДС; — налог на имущество при наличии облагаемых объектов ; — земельный налог при наличии облагаемых объектов и если в местности, в которой осуществляет деятельность КФХ, для него нет льгот по этому налогу ; — транспортный налог при наличии облагаемых объектов ; — НДФЛ как налоговый агент.

Порядок уплаты налогов зависит от того, в какой форме крестьянское фермерское хозяйство КФХ ведет деятельность. В последнем случае достаточно, чтобы глава КФХ зарегистрировался как предприниматель. Все это следует из пункта 1 статьи Если КФХ зарегистрировано как организация, оно может применять:. Это следует из норм глав 25, При общей системе налогообложения КФХ уплачивает:.

Какие налоги и взносы должно платить крестьянское (фермерское) хозяйство (КФХ)

Эта льгота сохранится и в случае, если он в течение этого времени перейдет на режим налогообложения в виде уплаты ЕСХН, а затем опять вернется на общий режим. Доходы не облагаются пять лет Глава крестьянского фермерского хозяйства признается предпринимателем с момента государственной регистрации п. Основание — статья Налогового кодекса РФ. Пункт 14 статьи Налогового кодекса РФ дает главе и членам КФХ право на освобождение от налога на доходы в течение пяти лет, считая с года регистрации указанного хозяйства. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте.

Общую систему налогообложения; налогообложения для КФХ.

Фермерское хозяйство может быть зарегистрировано в качестве юридического лицано чаще всего глава регистрируется как индивидуальный предприниматель. Сделать это можно в течение месяца после регистрации в налоговой, чтобы сразу начинать свою работу на ЕСХН, либо до 31 декабря Какой налог выбрать для кфх чтобы начать применять режим с 1 января следующего года. Чтобы перейти на ЕСХН предприятие обязательно должно производить или реализовывать продукцию сельского хозяйства. Например, недопустимо заниматься только ее переработкой. Порядок уплаты налогов зависит от того, в какой форме крестьянское фермерское хозяйство КФХ ведет деятельность.

Любое крестьянско-фермерское хозяйство подчиняется законодательно определенным правилам отчетности и налоговых выплат. Поэтому и состав отчетности определяют в зависимости от действующей формы собственности и системы налогообложения, применяемой в конкретном случае. Всем начинающим фермерам важно знать, какая из существующих систем предлагает наибольшие преимущества для каждого конкретного вида сельскохозяйственной деятельности.

Сделать это можно в течение месяца после регистрации в налоговой, чтобы сразу начинать свою работу на ЕСХН, либо до 31 декабря — чтобы начать применять режим с 1 января следующего года. Чтобы перейти на ЕСХН предприятие обязательно должно производить или реализовывать продукцию сельского хозяйства. Например, недопустимо заниматься только ее переработкой.

Добрый день, друзья.

Сельскохозяйственная отрасль в России переживает новый этап развития. Во многом это связано с материальной и законодательной поддержкой, которую отечественным фермерам предлагает государство. Прежде всего государственная поддержка КФХ заключается в предоставлении льгот, субсидирования и прочих бонусов, получить которые можно, обратившись в специализированные органы и подав определенный перечень документов. Крестьянско-фермерские хозяйства — современные субъекты хозяйствования сельскохозяйственного сектора, занимающиеся выращиванием, переработкой и реализацией продукции, а также предоставляющие разнопрофильные услуги предприятиям данного класса. Такой лояльный подход призван стимулировать фермеров к развитию сельскохозяйственной отрасли и увеличению отечественного производства.

Актуальность развития крестьянских фермерских хозяйств продиктована возросшей необходимостью в сельскохозяйственной продукции как внутри республики, так и за ее пределами. Развитие любого предприятия неизбежно сталкивается с проблемой оптимизации налогового бремени. Рассмотрены и сопоставлены основные способы налогообложения крестьянских фермерских хозяйств, изучены существующие возможности применения спецрежимов и использования льгот. В Республике Марий Эл с 18 июня года начались налоговые каникулы. Возможность предоставления налоговых каникул в Марий Эл дана ИП, зарегистрированным впервые после вступления закона в силу и применяющим патентную систему налогообложения или УСН по определенным видам деятельности.

Для ведения предпринимательской деятельности в сельском хозяйстве по мимо общих форм ведения бизнеса как ИП или ООО, используют специфические формы организации как: ЛПХ личное подсобное хозяйство и КФХ крестьянско-фермерское хозяйство. При подаче документов на регистрацию хозяйства глава КФХ может сразу заявить о режиме налогообложения см. КФХ как предприниматель имеет право работать по одной из систем на выбор:.

Комментарии 8
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. thylccawool

    Не знаю как остальным, а мне понравилось.

  2. Мирон

    Я извиняюсь, но, по-моему, Вы допускаете ошибку. Могу это доказать. Пишите мне в PM, поговорим.

  3. Фатина

    Это весьма ценный ответ

  4. Борис

    Аналоги имеются?

  5. Варлаам

    Уж тоже спасибо скажу!

  6. Осип

    Товарищи, почему столько эмоций?

  7. Казимир

    Я считаю, что Вы ошибаетесь. Пишите мне в PM, пообщаемся.

  8. kotiple

    афигенно